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稅務師考試必備:2019年增值稅稅率表,快來收藏!

來源:東奧會計在線責編:鄭澤雄2019-07-23 15:00:37

增值稅作為我國第一大稅種,其不僅僅是稅務師考試中《稅法一》的考查重點,也影響著我們生活中的衣食住行。而2019年4月1日起正式施行了最新的增值稅稅收政策,小奧整理了國家稅務總局所發布的2019年最新增值稅稅率表,同學們快來收藏吧!

稅務師考試必備:2019年增值稅稅率表,快來收藏!

2019最新增值稅稅率表(4月1日后)
小規模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人簡易計稅征收率
小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售應稅服務、無形資產;一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇使用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為,但適用5%征稅率的除外。3%
銷售不動產;符合條件的經營租賃不動產(土地使用權);轉讓營改增前取得的土地使用權;房地產開發企業銷售、出租自行開發的房地產老項目;符合條件的不動產融資租賃;選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務;一般納稅人提供人力資源外包服務5%
個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額5%減按1.5%
納稅人銷售舊貨;小規模納稅人(不含其它個人)以及符合規定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,可依3%征收率減按2%征收增值稅3%減按2%
一般納稅人增值稅項目稅率
銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);銷售勞務13%
銷售或者進口:
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
5.國務院規定的其他貨物

購進農產品進項稅額扣除率扣除率
對增值稅一般納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%9%
對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%扣除率計算進項稅額10%
營改增項目稅率
交通運輸服務陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)和管道服務、無運輸工具承運業務9%
郵政服務郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務9%
電信服務基礎電信業務9%
增值電信業務6%
建筑服務工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務9%
銷售不動產轉讓建筑物、構筑物等不動產所有權9%
金融服務貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓6%
現代服務研發和技術服務
信息技術服務
文化創意服務
物流輔助服務
鑒證咨詢服務
廣播影視服務
商務輔助服務
其他現代服務
6%
有形動產租賃服務13%
不動產租賃服務9%
生活服務文化體育服務
教育醫療服務
旅游娛樂服務
餐飲住宿服務
居民日常服務
其他生活服務
6%
銷售無形資產轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權6%
轉讓土地使用權9%
納稅人出口貨物、服務、無形資產稅率
納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)零稅率
境內單位和個人跨境銷售國務院定范圍內的務、無形資產零稅率
銷售貨物、勞務,提供的跨境應稅行為,符合免稅條件的免稅
境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后,36個月內不得再申請適用增值稅零稅率

(表格整理自國家稅務總局)

需要同學們注意的是,2019年稅務師考試中涉及的政策法規為截止到2019年度3月31日前發布的稅收政策(含3月31日以后執行的稅收政策,如:車輛購置稅法),考生應注意標注的時間,并以考試中的要求為準。

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2019年的稅務師考試時間已經公布,希望同學們能夠認真備考,爭取順利通關。如果同學們想要了解2019年的稅務師準考證打印時間,敬請關注東奧稅務師頻道。

說明:本文中政策性內容來源于國家稅務總局官網。因考試政策、內容不斷變化與調整,東奧會計在線提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內容為準。

(本文是東奧會計在線原創文章,轉載請注明來自東奧會計在線)


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